擔(dān)保機(jī)構(gòu)“呆賬核銷(xiāo)”由于管理機(jī)制不明確、資料收集難度大、核銷(xiāo)程序復(fù)雜、核銷(xiāo)審批難、核銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)大等原因，一直是擔(dān)保行業(yè)難以逾越的一大難題。長(zhǎng)陽(yáng)匯豐和融資擔(dān)保有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“長(zhǎng)陽(yáng)匯豐和擔(dān)?！保┏闪⒂?008年10月14日，于2022年起率先對(duì)歷年代償項(xiàng)目進(jìn)行了認(rèn)真清理，對(duì)符合核銷(xiāo)條件的代償項(xiàng)目嚴(yán)格按程序、依法依規(guī)予以核銷(xiāo)。主要具體做法如下：
建章立制?明確職責(zé)
長(zhǎng)陽(yáng)匯豐和擔(dān)保根據(jù)財(cái)政部下發(fā)的《金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)管理辦法（2017年版）》（財(cái)金【2017】90號(hào)），結(jié)合公司實(shí)際，于2022年10月制定了《長(zhǎng)陽(yáng)匯豐和融資擔(dān)保有限公司呆賬核銷(xiāo)管理實(shí)施細(xì)則》，并于2023年11月根據(jù)湖北省財(cái)政廳、湖北省地方金融監(jiān)督管理局聯(lián)合印發(fā)的《湖北省政府性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保代償損失核銷(xiāo)工作指引（試行）》進(jìn)一步完善擔(dān)保業(yè)務(wù)代償核銷(xiāo)管理制度，明確了呆賬核銷(xiāo)法律依據(jù)，呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，核銷(xiāo)呆賬的原則等，為公司規(guī)范開(kāi)展呆賬核銷(xiāo)工作明確了制度依據(jù)。
長(zhǎng)陽(yáng)匯豐和擔(dān)保相關(guān)部門(mén)職責(zé)及核銷(xiāo)流程如下：
（一）董事會(huì)向股東大會(huì)提交并審議公司呆賬核銷(xiāo)計(jì)劃；股東大會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的審批授權(quán)，并明確審批職責(zé)。
（二）經(jīng)營(yíng)管理層負(fù)責(zé)公司呆賬貸款核銷(xiāo)計(jì)劃的實(shí)施，對(duì)擬核銷(xiāo)呆賬的審核，已核呆賬清收計(jì)劃的制定。
（三）風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)評(píng)審委員會(huì)負(fù)責(zé)公司的呆賬核銷(xiāo)的審批，負(fù)責(zé)制定和完善公司呆賬核銷(xiāo)制度和責(zé)任認(rèn)定制度，并提交董事會(huì)審議，負(fù)責(zé)明確各部門(mén)核銷(xiāo)呆賬的職責(zé)，制定公司呆賬核銷(xiāo)計(jì)劃，對(duì)公司呆賬責(zé)任認(rèn)定結(jié)果的審查及處理。
（四）風(fēng)險(xiǎn)控制部負(fù)責(zé)公司呆賬核銷(xiāo)申報(bào)資料（包括佐證資料）的組織收集取證、表格填報(bào)，負(fù)責(zé)公司擬核銷(xiāo)呆賬的調(diào)查和初審，負(fù)責(zé)公司已核銷(xiāo)呆賬的檔案建立和數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、監(jiān)測(cè)，負(fù)責(zé)對(duì)已核銷(xiāo)呆賬的追索。
（五）財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)公司擬核銷(xiāo)呆賬的評(píng)估會(huì)審，公司損失撥備的計(jì)提，已核銷(xiāo)呆賬的賬務(wù)處理、臺(tái)賬監(jiān)測(cè)、核算管理，公司呆賬核銷(xiāo)條件及程序、已核銷(xiāo)資產(chǎn)管理、監(jiān)督與問(wèn)責(zé)的合規(guī)性、真實(shí)性的審查和實(shí)地核查。
（六）法律事務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)因涉及法律事項(xiàng)需要出具法律意見(jiàn)書(shū)的核銷(xiāo)呆賬進(jìn)行法律事項(xiàng)審核并出具法律意見(jiàn)書(shū)。
制定計(jì)劃?研判對(duì)象
長(zhǎng)陽(yáng)匯豐和擔(dān)保遵循“符合認(rèn)定條件、提供有效證據(jù)、賬銷(xiāo)案存、權(quán)在力催”的基本原則，根據(jù)自身財(cái)務(wù)承受能力，合理確定了年度核銷(xiāo)計(jì)劃。公司賬面計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備、未到期責(zé)任準(zhǔn)備、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備和遞延收益等合計(jì)8136萬(wàn)元。2022年度，長(zhǎng)陽(yáng)匯豐和擔(dān)保按照程序制定下發(fā)了《2022年度呆賬核銷(xiāo)計(jì)劃》，對(duì)湖北某食品股份有限公司等四家企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷(xiāo)4279.04萬(wàn)元。長(zhǎng)陽(yáng)匯豐和擔(dān)保在全部代償項(xiàng)目中，嚴(yán)格按照呆賬認(rèn)定條件進(jìn)行篩選，本次核銷(xiāo)對(duì)象主要是借款人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷(xiāo)，相關(guān)程序已經(jīng)終結(jié)，公司對(duì)借款人、擔(dān)保人進(jìn)行追償后，仍未能收回的剩余債權(quán)的借款人。
因地制宜?一企一策
對(duì)核銷(xiāo)的代償貸款資料從保前準(zhǔn)入、保中檢查、保后管理、風(fēng)險(xiǎn)代償、風(fēng)險(xiǎn)搶救、依法追償嚴(yán)格審核把關(guān)，各環(huán)節(jié)印證資料都必須真實(shí)有效，并提交破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷(xiāo)決定文件、縣級(jí)及縣級(jí)以上市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)注銷(xiāo)證明和財(cái)產(chǎn)追償證明；經(jīng)法院或破產(chǎn)管理人出具的破產(chǎn)重整或者破產(chǎn)清收證明，或者內(nèi)部清收?qǐng)?bào)告等核銷(xiāo)資料。
對(duì)2022年度核銷(xiāo)的四個(gè)項(xiàng)目，長(zhǎng)陽(yáng)匯豐和擔(dān)保按照“賬銷(xiāo)案存，臺(tái)賬管理，權(quán)在力催”的原則，由風(fēng)險(xiǎn)部負(fù)責(zé)管理催收，確保債權(quán)永不喪失。其中湖北某食品股份有限公司，法人及股東涉嫌違法犯罪的繼續(xù)向長(zhǎng)陽(yáng)縣公安局經(jīng)偵大隊(duì)報(bào)告，請(qǐng)求立案長(zhǎng)期偵查；長(zhǎng)陽(yáng)某農(nóng)業(yè)機(jī)械有限公司等三家企業(yè)通過(guò)法院恢復(fù)執(zhí)行，對(duì)法人及股東采取了限高、納入失信名單等措施，建立與核銷(xiāo)企業(yè)法人的聯(lián)系機(jī)制，隨時(shí)關(guān)注法人動(dòng)態(tài)，通過(guò)大數(shù)據(jù)尋找新的追償線索，簽訂柔性還款協(xié)議，建立追償臺(tái)賬，加大追償力度，最大限度降低國(guó)有資產(chǎn)的損失。
通過(guò)對(duì)擔(dān)保貸款代償賬務(wù)的核銷(xiāo)，長(zhǎng)陽(yáng)匯豐和擔(dān)保資產(chǎn)結(jié)構(gòu)更加合理，財(cái)務(wù)核算更加準(zhǔn)確，資產(chǎn)質(zhì)量更加真實(shí)，為公司依法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范經(jīng)營(yíng)、合規(guī)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造了良好的環(huán)境，奠定了良好的基礎(chǔ)。
