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業(yè)務(wù)指南 TIAN TONG YUAN一、建立項(xiàng)目跟蹤審計(jì)內(nèi)容
(一)建立項(xiàng)目開工前階段,審計(jì)的次要內(nèi)容應(yīng)包括:
1.審計(jì)建立項(xiàng)目的審批文件。包括項(xiàng)目建議書、可行性研討報(bào)告、環(huán)境影響評價(jià)報(bào)告、概算批復(fù)、建立用地同意、建立規(guī)劃及施工答應(yīng)、環(huán)保及消防同意、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核等文件能否完全。
2.施工預(yù)備階段是項(xiàng)目建立的后期任務(wù)之一,次要掌握好項(xiàng)目法人質(zhì)量控制、監(jiān)理任務(wù)、施工單位選擇。項(xiàng)目法人質(zhì)量控制能否經(jīng)過資質(zhì)審查,能否按法定的招招標(biāo)順序選擇了勘測、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位并實(shí)行合同管理,各種合同能否標(biāo)準(zhǔn)、合法無效,能否樹立了質(zhì)量管理制度,能否組織了設(shè)計(jì)與施工單位的設(shè)計(jì)交底;監(jiān)理單位能否有相應(yīng)資歷等級證書,所派監(jiān)理人員能否有崗位證書;審計(jì)設(shè)計(jì)單位能否有承當(dāng)相應(yīng)資質(zhì)勘測設(shè)計(jì)才能,能否將經(jīng)過會審后的材料做過技術(shù)交底,設(shè)計(jì)質(zhì)量能否滿足工程質(zhì)量、平安需求的標(biāo)準(zhǔn)要求;審計(jì)施工單位能否有承攬相應(yīng)施工義務(wù)的資質(zhì),施工單位能否制定了完善的質(zhì)量責(zé)任制考核方法等。
3.審計(jì)建立項(xiàng)目的資金來源能否落實(shí)到位、能否合理、能否專戶存儲,建立資金能否滿足項(xiàng)目建立當(dāng)年應(yīng)完成任務(wù)量的需求;各種規(guī)費(fèi)能否按規(guī)則及時(shí)交納;減、緩、免手續(xù)能否齊備,能否契合有關(guān)規(guī)則;征地或拆遷補(bǔ)償費(fèi)能否契合有關(guān)規(guī)則,有關(guān)評價(jià)、計(jì)價(jià)能否合規(guī)、合理,有無私自擴(kuò)展拆遷范圍、進(jìn)步規(guī)范或許降低規(guī)范等成績。
二、審前預(yù)備任務(wù)
1、弄清所采用的單位估價(jià)表。任何單位估價(jià)表或預(yù)算定額都有一定的適用范圍,應(yīng)依據(jù)工程性質(zhì),搜集熟習(xí)相應(yīng)的單價(jià)、定額材料。
2、理解決算包括的范圍。依據(jù)決算編制闡明,理解決算包括的工程內(nèi)容。例如配套設(shè)備、室外管線、路途以及會審圖紙后的設(shè)計(jì)變卦等。
3、熟習(xí)完工圖紙。完工圖是審計(jì)決算分項(xiàng)數(shù)量的重要根據(jù),必需片面熟習(xí)理解,核對一切圖紙,清點(diǎn)無誤后順次識讀。
4、搜集工程相關(guān)的文件材料。施工合同、招招標(biāo)文件、編制標(biāo)底等工程相關(guān)文件材料是工程決算編制的指點(diǎn)性文件,在停止工程決算審計(jì)任務(wù)之前,必需對其停止搜集整理,并停止詳細(xì)地理解。
三、建立項(xiàng)目跟蹤審計(jì)順序及相關(guān)要求
1.審計(jì)組成員應(yīng)常常深化施工現(xiàn)場,掌握工程停頓、變卦等真實(shí)狀況,理解工程建立中觸及的有關(guān)技術(shù)成績,熟習(xí)工程計(jì)量規(guī)則及有關(guān)費(fèi)用的測算方法,并且作好相關(guān)記載。對各參建單位(包括建立項(xiàng)目相關(guān)單位)實(shí)踐完成的任務(wù)內(nèi)容、任務(wù)數(shù)量、任務(wù)質(zhì)量停止核定,開具核定單。
2.審計(jì)組應(yīng)依據(jù)跟蹤審計(jì)施行方案的要求,要求被審計(jì)單位依照審計(jì)組規(guī)則的工夫和辦法報(bào)送工程結(jié)算材料,并及時(shí)確定審計(jì)后果:
(1)采用"按實(shí)結(jié)算"方式的,必需要求施工企業(yè)依照已完成的抽象進(jìn)度,及時(shí)報(bào)送"分部、分項(xiàng)工程"的結(jié)算材料,予以審計(jì)。在較短的工夫內(nèi)做到"工程施工完成,工程結(jié)算審計(jì)根本完畢";
(2)采用"中標(biāo)價(jià)包干,設(shè)計(jì)變卦、額定任務(wù)量簽證按實(shí)調(diào)整"結(jié)算方式的,必需要求施工企業(yè)每月將已發(fā)作的設(shè)計(jì)變卦、簽證任務(wù)量編制"變卦局部結(jié)算",經(jīng)審計(jì)后作爲(wèi)工程完工結(jié)算的組成局部;
(3)采用"單價(jià)包干、工程量按實(shí)結(jié)算"方式的,必需要求施工企業(yè)對已完成的抽象進(jìn)度上報(bào)"分部、分項(xiàng)工程"的結(jié)算材料,經(jīng)審計(jì)后作爲(wèi)工程完工結(jié)算的組成局部;
(4)關(guān)于在建工程其他費(fèi)用的審計(jì),亦應(yīng)本著"及時(shí)、完好、精確"的準(zhǔn)繩停止審計(jì),并按時(shí)做好《審計(jì)任務(wù)底稿》。
3.應(yīng)在建立項(xiàng)目正式立項(xiàng)時(shí),行將其歸入審計(jì)視野,關(guān)注其各項(xiàng)后期預(yù)備任務(wù)。正式進(jìn)點(diǎn)工夫可布置在行將正式開工前。
4.審計(jì)組應(yīng)在項(xiàng)目現(xiàn)場設(shè)立辦公場所,與被審計(jì)單位樹立活期例會制度,參與被審計(jì)單位的重要例會,及時(shí)理解、掌握項(xiàng)目有關(guān)狀況,提出審計(jì)意見,并且作好會議記載。
5.對中標(biāo)合同價(jià)停止控制,不允許施工現(xiàn)場隨意變卦設(shè)計(jì)、增項(xiàng)、減項(xiàng)、擴(kuò)展工程造價(jià);對工程用料,蔭蔽工程停止質(zhì)量和數(shù)量監(jiān)控,避免施工單位偷工減料或以次充好。一切蔭蔽工程除應(yīng)有甲方施工現(xiàn)場管理人員、監(jiān)理人員簽字外,還必需有跟蹤審計(jì)人員簽字。
6.審計(jì)組應(yīng)樹立《跟蹤審計(jì)項(xiàng)目臺賬》,由主審人員擔(dān)任及時(shí)注銷審計(jì)工夫、任務(wù)紀(jì)實(shí)(包括任務(wù)內(nèi)容、審計(jì)現(xiàn)實(shí)、發(fā)現(xiàn)成績、審計(jì)意見、整改狀況、審計(jì)效果)。臺帳要注重反映量化效果,成爲(wèi)反映跟蹤審計(jì)全貌的任務(wù)日志。
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